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Question-réponse

Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Vérifié le 17/04/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vos heures supplémentaires, que vous soyez <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F2391">salarié du privé</a> ou agent de la fonction publique (<a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F593">d'État</a>, <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F32390">territoriale</a> ou <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F595">hospitalière</a>), sont <span class="miseenevidence">à déclarer</span>.

Elles sont <span class="miseenevidence">exonérées d'impôt</span> sur le revenu <span class="miseenevidence">dans la limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> (rémunération nette imposable) <span class="miseenevidence">par an</span>, pour les revenus de l'année 2023.

 Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté <span class="valeur">1 500 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">1 215 €</span> net fiscal) en 2023.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de <span class="valeur">7 500 €</span> effectuées en 2023 sont soumises à l'impôt.

 Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté <span class="valeur">9 800 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">7 938 €</span> net fiscal) en 2023.

Le montant imposable est de <span class="valeur">438 €</span> (<span class="valeur">7 938 €</span> - <span class="valeur">7 500 €</span>).

 À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F1225">journées de RTT auxquelles vous avez renoncé</a> avec l'accord de votre employeur.

<span class="miseenevidence">Si vous êtes à temps partiel</span>, cela concerne aussi vos <span class="miseenevidence">heures complémentaires</span> (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

 Exemple

En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.

Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté <span class="valeur">1 000 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">810 €</span> net fiscal) en 2023.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais <span class="miseenevidence">pré-remplies dans votre déclaration</span>.

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

 À noter

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

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