Fiche pratique

Calcul de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI)

Vérifié le 21/05/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous possédez un patrimoine immobilier conséquent ? Vous devez payer l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) si la <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=R63872">valeur nette</a> de ce patrimoine excède <span class="valeur">1 300 000 €</span>. L'IFI est calculé en appliquant un barème progressif au patrimoine immobilier net imposable. Une <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=R49465">décote</a> est prévue pour les patrimoines n'excédant pas un certain seuil. L'IFI est plafonné après réductions d'impôt éventuelles. Nous vous présentons les informations à connaître.

L'<a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=R43579">IFI</a> est calculé sur la valeur nette de votre <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F563">patrimoine imposable</a> <span class="miseenevidence">au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2024</span>, c'est-à-dire après déduction des dettes existantes à cette date, à condition de pouvoir les justifier.

Les dettes portent sur les biens qui constituent le patrimoine imposable au 1<Exposant>er</Exposant> janvier.

Si les biens immobiliers sont détenus par une société, les dettes de la société peuvent être déduites uniquement pour leur <span class="miseenevidence"><a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=R2602">quote-part</a> qui se rapporte aux biens immobiliers</span>.

Il peut s'agir d'une dette portant sur les dépenses suivantes :

  • Acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (emprunts immobiliers)
  • Travaux d'amélioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement
  • Acquisition des parts ou actions, à hauteur de la valeur des biens et droits immobiliers imposables
  • Travaux d'entretien dus par le propriétaire, ou payés par le propriétaire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement au 31 décembre de l'année de départ du locataire
  • Paiement des impôts dus pour les propriétés concernées (par exemple, taxe foncière ou droits de succession)

En revanche, les impositions incombant à l'occupant ne sont pas déductibles (par exemple, taxe d'habitation).

La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n'est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).

Vous pouvez estimer le montant de l'IFI que vous aurez à payer avec le simulateur suivant :

Simulateur
Simulateur de l'impôt de la fortune immobilière (IFI)

Accéder au simulateur  

Ministère chargé des finances

L'IFI est calculé sur la valeur de votre patrimoine net taxable en appliquant le barème suivant :

Barème de l'IFI

Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine

Taux applicable

Jusqu'à <span class="valeur">800 000 €</span>

<span class="valeur">0 %</span>

Entre <span class="valeur">800 001 €</span> et <span class="valeur">1 300 000 €</span>

<span class="valeur">0,50 %</span>

Entre <span class="valeur">1 300 001 €</span> et <span class="valeur">2 570 000 €</span>

<span class="valeur">0,70 %</span>

Entre <span class="valeur">2 570 001 €</span> et <span class="valeur">5 000 000 €</span>

<span class="valeur">1 %</span>

Entre <span class="valeur">5 000 001 €</span> et <span class="valeur">10 000 000 €</span>

<span class="valeur">1,25 %</span>

Supérieure à <span class="valeur">10 000 000 €</span>

<span class="valeur">1,50 %</span>

 Attention :

Le barème de l'IFI commence à partir de <span class="valeur">800 000 €</span>, mais le seuil d'imposition à l'IFI est de <span class="valeur">1 300 000 €</span>.

Si vous déclarez un patrimoine dont la valeur est comprise entre <span class="valeur">1 300 000 €</span> et <span class="valeur">1 400 000 €</span>, vous bénéficiez d'une décote qui est déduite du montant de votre IFI.

Le montant de la décote se calcule en fonction de la valeur nette taxable du patrimoine.

La formule de calcul de la décote est la suivante : <span class="valeur">17 500 €</span> - <span class="valeur">1,25 %</span> de la valeur nette taxable du patrimoine.

 Exemple

Patrimoine net taxable au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2024 : <span class="valeur">1 350 000 €</span>

Ifi brut = <span class="valeur">(500 000 €</span> x <span class="valeur">0,5 %</span>) + (<span class="valeur">50 000 €</span> x <span class="valeur">0,7 %</span>) = <span class="valeur">2 500 €</span> + <span class="valeur">350 €</span> = <span class="valeur">2 850 €</span>

Décote applicable =<span class="valeur"> 17 500 €</span> - (<span class="valeur">1 350 000 €</span> x <span class="valeur">1,25 %</span>) = <span class="valeur">625 €</span>

Montant IFI = <span class="valeur">2 850 €</span> – <span class="valeur">625 €</span> = <span class="valeur">2 225 €</span>

Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'IFI lorsque vous faites des <a href="https://www.saint-didier-sous-aubenas.fr/mairie/mes-demarches-administratives/?xml=F426">dons au profit d'organismes d'intérêt général</a>.

La réduction d'IFI est égale à <span class="valeur">75 %</span> des dons réalisés, dans la limite de <span class="valeur">50 000 €</span>.

Si vous êtes fiscalement domicilié en France, vous pouvez peut-être bénéficier du plafonnement de l’IFI.

Le plafonnement est une réduction d'impôt qui s'applique lorsque le <span class="miseenevidence">cumul l'IFI de l'année en cours et des impôts dus en France et à l'étranger sur les revenus</span> de l'année précédente <span class="miseenevidence">est supérieur à <span class="valeur">75 %</span> du cumul de vos revenus</span> de l'année précédente.

Si vous êtes dans cette situation, votre IFI de l'année, calculé d'après le barème, sera réduit du montant de la différence entre les 2 montants cumulés.

 Exemple

IFI calculé pour l'année 2024 : <span class="valeur">1 000 €</span>

Impôts dus en France et à l'étranger sur les revenus de l'année 2023 : <span class="valeur">7 000 €</span>

Cumul IFI de l'année 2024 et impôts dus sur les revenu mondiaux de l'année 2023 : <span class="valeur">8 000 €</span>

Cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2023 : <span class="valeur">10 000 €</span>

Cumul IFI et impôts dus sur les revenus de l'année 2023 égal à <span class="valeur">80 %</span> du cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2023

Vous pouvez bénéficier du système du plafonnement.

La réduction correspond à la différence entre <span class="valeur">75 %</span> et <span class="valeur">80 %</span> du cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2023, soit <span class="valeur">5 %</span> de <span class="valeur">10 000 €</span>, ce qui fait <span class="valeur">500 €</span>.